Как составить и сдать расчет по НДФЛ и социальному налогу

Кто, куда и как должен сдавать расчет по НДФЛ и социальному налогу узнаете из рекомендации. Просмотрите построчную инструкцию как заполнить отчет по НДФЛ и социальному налогу на примерах с образцами для всех семи приложений отчета и ответами на нестандартные вопросы Ваших коллег.

Расчет по НДФЛ и социальному налогу — ежемесячная отчетность. Составляйте ее по форме, которая утверждена в приложении № 4 к постановлению ГНК (рег. от 24.02.2020 № 3221). В персональном кабинете налогоплательщика есть электронный формат отчета.

Порядок сдачи расчета по НДФЛ и социальному налогу

Сдавать расчеты по НДФЛ и социальному налогу должны все налоговые агенты. Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам.

Налоговыми агентами также являются:

• индивидуальные предприниматели;
• юрлица-нерезиденты, осуществляющие деятельность через постоянное учреждение;
• представительства юрлиц-нерезидентов, которые выплачивают доходы физлицам;
• доверительный управляющий, осуществляющий доверительное управление имуществом налогоплательщика.

Это определено статьями 386, 389, 407 НК.

Сроки сдачи расчета

Расчет сдавайте ежемесячно нарастающим итогом не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. С 2023 года годовой Расчет по НДФЛ и социальному налогу предоставляется не позднее 15 февраля следующего года. Это определено в пункте 2 части 1 статьи 389 НК и части 4 статьи 407 НК.

Расчеты подавайте в налоговую инспекцию по месту учета налогового агента. Это определено в части 1 статьи 389 и части 4 статьи 407 НК.

Налоговые агенты — юрлица, в том числе имеющие филиалы или обособленные подразделения с численностью работников более 25 человек, представляют налоговую отчетность, в отношении работников этих филиалов или обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких филиалов или обособленных подразделений (ч. 2 ст. 389 НК).

Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели представляют налоговую отчетность в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту налогового учета (ч. 3 ст. 389 НК).

Строительные организации, нанимающие работников без заключения трудового договора на срочной основе с оплатой наличными средствами, должны ежемесячно представлять в органы государственной налоговой службы реестр нанятых работников с указанием выплаченных сумм наличных денежных средств (п. 1в) № УП-6098 от 30.10.2020 г.).

Крупные налогоплательщики, независимо от местонахождения, представляют налоговую отчетность в Межрегиональную государственную налоговую инспекцию (ч. 4 ст. 82 НК).

Способы сдачи расчета

Расчет сдавайте в электронном виде через персональный кабинет налогоплательщика на сайте ГНК или на бумаге (ч. 1 ст. 82 НК). Налогоплательщики — юрлица и индивидуальные предприниматели представляют налоговую отчетность только в виде электронного документа (ч. 3 ст. 82 НК). Расчет может быть представлен в налоговый орган:

• налогоплательщиком лично;
• через представителя;
• направлен в виде почтового отправления с описью вложения (ч. 7 ст. 82 НК).

Налоговая при получении отчетности на бумажном носителе обязана проставить на копии налоговой отчетности отметку о ее принятии и дату получения (ч. 10 ст. 82 НК). Отчет, отправленный в электронном виде, подписывайте ЭЦП. С 1 января 2023 г. налоговая отчетность налогоплательщика по...