2025-01-23 15:29 Бухгалтеру

Как заполнить форму Справки для исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль

В рекомендации узнаете, как представлять Справку для исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль, в каком порядке заполнять форму Справки и что отразить в ее строках.

Гулистан Бисенбаева

эксперт Системы Главбух

Справка для исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль

Компания-плательщик налога на прибыль вправе представлять справку о сумме авансовых платежей по налогу на прибыль, исходя из ожидаемой налогооблагаемой прибыли. В таком случае налоговики не будут исчислять авансовые платежи по статье 340 НК. Но если налоговые органы выявят факты злоупотребления данным правом, они могут вносить изменения в представляемые справки об авансовых платежах по налогу на прибыль.

Справку для исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль представляйте до 15 числа первого месяца следующего квартала. По нормам НК, если налогоплательщик с совокупным доходом более 10 млрд сумов не использует свое право самостоятельно исчислить сумму ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, ее будут исчислять налоговые органы в порядке, предусмотренном статьей 340 НК.

Согласно части 2 статьи 340 НК в ред. Закона от 28.12.2023 № ЗРУ-891, авансовые платежи по налогу на прибыль уплачивают предприятия с совокупным доходом с учетом корректировок более 10 млрд сумов за предыдущий год. Если в течение 2024 года доход предприятия превысит 10 млрд сумов, авансовые платежи уплачиваются со следующего квартала, в котором был превышен предел дохода.

Авансовые платежи уплачивайте не позднее 23-го числа каждого месяца отчетного периода.

Внимание

Компаниям с небольшим доходом не обязательно подавать справку для исчисления авансовых платежей

Если ваш совокупный доход за предыдущий налоговый период или в течение текущего отчетного периода не превышает установленный лимит, налог на прибыль уплачивайте ежеквартально в сроки представления Расчета налога на прибыль. Порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей на таких налогоплательщиков не распространяется.

Ситуация

Какие последствия будут, если не сдать справку на прибыль на 2024 год

Ответственность за непредставление Справки для исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль (10201_12) не предусмотрена.

Если организация не представит Справку для исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль (10201_12), то налоговые органы будут исчислять ежемесячный авансовый платеж в соответствии с частями третьей — шестой ст. 340 НК.

Ежемесячный авансовый платеж исчисляют налоговые органы. При этом налогоплательщик вправе представить в налоговые органы справку о сумме авансовых платежей не позднее 15 числа первого месяца следующего квартала исходя из ожидаемой суммы прибыли в текущем квартале. При необоснованном занижении ожидаемой суммы прибыли налоговые органы вправе вносить изменения в представляемую налогоплательщиком справку о сумме авансовых платежей по налогу (ч. 11 ст. 340 НК).

Заполнение Справки

Справку заполняйте в сумах. Все показатели отражайте только за конкретный квартал (отчетный период) не нарастающим итогом, так как сумма ежемесячного авансового платежа за каждый квартал определяется отдельно.

Строки формы Справки отображены двумя цветами: синие строки заполняет налогоплательщик, а желтые строки формируются автоматически.

Строка 010

Когда определяете ожидаемую налогооблагаемую прибыль:

Ориентируйтесь на налоговую базу за предыдущий отчетный период;
Учитывайте данные договоров, исполнение или частичное исполнение которых приходится на отчетный период;
Ориентируйтесь на данные за аналогичный отчетный период прошлого года при ...

Источник публикации Актион МЦФЭР

Источник изображения Freepik

Получить все материалы