2025-02-27 18:07 Бухгалтеру

Годовой расчет по прибыли: чем он отличается от квартального

Вам необходимо отчитаться по налогу на прибыль за 2024 год не позднее 3 марта. В отличие от квартального отчета, годовой содержит больше приложений. Причем в прошлом году чиновники несколько раз меняли форму. Не запутаться поможет наша статья.

Крайний срок сдачи отчета – 1 марта, но в этом году выпадает на субботу. Поэтому декларацию можно сдать позже обычного, 3 марта (ст. 5 НК).

Выберите метод определения себестоимости товаров и услуг

В руководстве по заполнению отчета по налогу на прибыль, размещенном в персональном кабинете налогоплательщика my.soliq.uz, указано, что в конце года для целей налогообложения налогоплательщик должен выбрать один из методов определения себестоимости товаров, услуг на основе выбранной им учетной политики. Всего таких методов два: прямой или пропорциональный. В общих сведениях расчета необходимо поставить цифру «1» напротив строки с названием соответствующего метода.

Если метод в расчете за год не укажете, то сдать его не получится. Программа выдаст ошибку 105. Это значит, что вам нужно вернуться к общим сведениям расчета и отметить цифрой «1» применяемый метод.

Заполните приложение 2.1, а также 2.1 (а) или 2.1 (б)

В приложение 2 к расчету налога на прибыль входят 4 приложения. По итогам 1-3 кварталов вы заполняли Приложение 2 «Расходы (убытки) по данным налогового учета». В расчете за год вам понадобятся три других приложения:

приложение 2.1 «Расходы (убытки) по данным налогового учета»;
приложение 2.1 (a) «Расчет себестоимости товаров (услуг) по статьям прямых затрат (собственной продукции, в том числе результатов услуг, покупных товаров)»;
приложение 2.1 (б) «Расчет себестоимости товаров (услуг) по сумме прямых затрат (собственной продукции, в том числе результатов услуг, покупных товаров)».

Приложение 2.1 вы заполняете в любом случае. А вот из приложений 2.1 (а) и 2.1 (б) выбираете одно, исходя из применяемого метода расчета себестоимости (пропорциональный или прямой), отраженного в учетной политике в целях налогообложения.

В чем разница между методами расчета себестоимости

Применение методов учета (пропорционального или прямого) предусмотрено в статье 80 НК.

При пропорциональном методе учета доходы, расходы и другие объекты налогообложения или объекты, связанные с налогообложением, относят к определенным видам деятельности пропорционально доле выручки от реализации по этим видам деятельности в общей сумме выручки от реализации, без учета НДС и акцизного налога.

При применении метода прямого учета доходы, расходы и другие объекты налогообложения или объекты, связанные с налогообложением, относят к тому виду деятельности, с осуществлением которого они связаны. При этом доходы, расходы и другие объекты налогообложения или объекты, связанные с налогообложением, которые невозможно отнести только к одному конкретному виду деятельности, относят ко всем осуществляемым видам деятельности пропорциональным методом учета.

Приложение 2.1 (а) предпочтительно тем налогоплательщикам, которые ведут учет остатков незавершенного производства по статьям затрат, следовательно, данное приложение подходит производственным, строительным и другим организациям с длительным технологическим циклом, у кого есть остатки незавершенного производства.

Приложение 2.1 (б) предпочтительно тем налогоплательщикам, которые ведут учет остатков незавершенного производства по общей сумме затрат, без аналитики по статьям затрат. Данное приложение подходит организациям, у которых отсутствует незавершенное производство, таким как организации в сфере услуг, включая торговлю.

Включите в состав расчета приложения 4 и 5

Еще два приложения, которые заполняют только по итогам налогового периода – приложения 4 и 5. В них указываете данные об ...

Источник публикации Актион МЦФЭР

Источник изображения Freepik

Получить все материалы