Как применять онлайн-ККМ и виртуальную кассу
Из рекомендации узнаете, какие преимущества предоставляют при переходе на онлайн-ККМ или виртуальную кассу, как приобрести и зарегистрировать онлайн-ККМ и виртуальные кассы и как они работают. Эксперты пояснили, что должно быть указано в чеке онлайн-ККМ или виртуальной кассы, как откорректировать эти чеки и в каких случаях производят возврат сумм, внесенных в онлайн-ККМ или виртуальную кассу.
Преимущества при переходе на онлайн-ККМ или виртуальную кассу
При использовании онлайн-ККМ или виртуальных касс отменяется:
Независимо от суммы средней ежедневной денежной выручки субъекты предпринимательства вправе в любое время инкассировать деньги самостоятельно или через услуги инкассаторов в кассы банка.
Можно вести учет информации о реализованных товарах, услугах в электронном виде.
Приобретение и регистрация
Можно использовать только контрольно-кассовую технику, включенную в Государственный реестр (п. 3 Положения, приложение № 1 к ПКМ № 943 от 23.11.2019 г.).
Онлайн-ККМ и виртуальные кассы любого типа, включённые в Государственный реестр, можно приобрести самостоятельно (п. 8 Положения, приложение № 1 к ПКМ № 943 от 23.11.2019 г.).
Чтобы получать сервисное обслуживание, заключите договор с центром технического обслуживания виртуальных касс, онлайн-ККМ и фискальных модулей (п. 9 Положения, приложение № 1 к ПКМ № 943 от 23.11.2019 г.).
Центры технического обслуживания (ЦОТУ) обеспечивают постоянный сервис и бесперебойную работу онлайн-ККМ и виртуальных касс, обучают и консультируют по работе с онлайн-ККТ.
Также ЦОТУ принимают от субъектов предпринимательства и передают в налоговые органы:
Заявление об изменении адреса стационарного пункта нужно представить в ЦОТУ в течение трех рабочих дней в явочном порядке или в электронном виде. К заявлению прикладывают копии документов, подтверждающих наличие стационарного пункта по новому адресу. Соответствующие изменения вносятся в данные о регистрации онлайн-ККМ или виртуальной кассы.
Гулистан Бисенбаева
эксперт Системы Главбух
Преимущества при переходе на онлайн-ККМ или виртуальную кассу
При использовании онлайн-ККМ или виртуальных касс отменяется:
- использование ККМ с фискальной памятью;
- ведение контрольно-кассовой книги кассира-операциониста;
- обязательное снятие в конце рабочего дня ежедневного Z-отчета.
Независимо от суммы средней ежедневной денежной выручки субъекты предпринимательства вправе в любое время инкассировать деньги самостоятельно или через услуги инкассаторов в кассы банка.
Можно вести учет информации о реализованных товарах, услугах в электронном виде.
Приобретение и регистрация
Можно использовать только контрольно-кассовую технику, включенную в Государственный реестр (п. 3 Положения, приложение № 1 к ПКМ № 943 от 23.11.2019 г.).
Онлайн-ККМ и виртуальные кассы любого типа, включённые в Государственный реестр, можно приобрести самостоятельно (п. 8 Положения, приложение № 1 к ПКМ № 943 от 23.11.2019 г.).
Чтобы получать сервисное обслуживание, заключите договор с центром технического обслуживания виртуальных касс, онлайн-ККМ и фискальных модулей (п. 9 Положения, приложение № 1 к ПКМ № 943 от 23.11.2019 г.).
Центры технического обслуживания (ЦОТУ) обеспечивают постоянный сервис и бесперебойную работу онлайн-ККМ и виртуальных касс, обучают и консультируют по работе с онлайн-ККТ.
Также ЦОТУ принимают от субъектов предпринимательства и передают в налоговые органы:
- заявление о регистрации онлайн-ККТ;
- заявление о снятии с регистрации онлайн-ККТ;
- заявление об изменении адреса стационарной торговой точки;
- заявление о неисправности, окончании срока действия, заполнения данными памяти фискального модуля, о необходимости замены онлайн-ККМ или виртуальной кассы;
- заявление о приостановке деятельности субъекта предпринимательства (п. 16, п. 25 Положения, приложение № 1 к ПКМ № 943 от 23.11.2019 г.).
Заявление об изменении адреса стационарного пункта нужно представить в ЦОТУ в течение трех рабочих дней в явочном порядке или в электронном виде. К заявлению прикладывают копии документов, подтверждающих наличие стационарного пункта по новому адресу. Соответствующие изменения вносятся в данные о регистрации онлайн-ККМ или виртуальной кассы.
Ситуация
На каком счете нужно учитывать приобретенные онлайн-ККМ
Онлайн- ККМ нужно оприходовать на счете 1080 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».
Дебет 1080 Кредит 6010, 6020, 7010, 7020
- приобретена онлайн-ККМ.
В состав инвентаря и хозяйственных принадлежностей включают активы, отвечающие одному из следующих критериев:
- срок службы не более одного года;
- активы стоимостью до пятидесятикратного размера базовой расчетной величины, установленной в Республике Узбекистан на момент приобретения, за единицу, комплект, независимо от срока службы. Руководитель организации имеет право установить в учетной политике меньший предел стоимости активов для их учета в составе инвентаря и хозяйственных принадлежностей (п. 5 НСБУ № 4).
При передаче в эксплуатацию онлайн- ККМ, её стоимость списывайте:
- либо сразу на расходы предприятия;
- либо, если стоимость онлайн-ККМ превышает 10 БРВ, можно относить к отсроченным расходам и списывать постепенно (п. 69 НСБУ № 4 от 30.06.2020).
Для работы онлайн-ККМ также необходим фискальный модуль – устройство с фискальной памятью. Фискальный модуль выдается в пользование. Оплату за получение фискального модуля списывайте на расходы по реализации на счет 9410 одной суммой или можно списывать частями в течение 1 года с использованием счета 3190 «Прочие расходы будущих периодов» (п. 2.1.2.18 приложения к ПКМ № 54).
Работа онлайн-ККМ и виртуальной кассы
Для постоянной работы онлайн-ККМ и виртуальных касс обеспечьте подключение к сети интернет. При сбое в сети интернет онлайн-ККМ и виртуальная касса могут работать в режиме оффлайн до 24 часов.
При отсутствии технической возможности доставки оператору сведений в режиме реального времени, чеки покупателям можно выдавать в режиме офлайн. Но сведения должны быть переданы оператору в течение 48 часов, а также в течение 24 часов после перехода в онлайн-режим (п. 31 Положения, приложение № 1 к ПКМ № 943 от 23.11.2019 г. в редакции ПКМ № 255 от 12.05.2022 г.).
Непрерывный прием, переработку, защиту и хранение фискальных данных, полученных в режиме онлайн, осуществляет оператор фискальных данных – ГУП «Научно-информационный центр «Янги технологиялар» при ГНК.
Услуги оператора фискальных данных и предоставление фискального модуля оплачивают один раз в год в размере одной БРВ (п. 55 Положения, приложение № 1 к ПКМ № 943 от 23.11.2019 г.).
Выдает и устанавливает фискальный модуль центр по оказанию технических услуг (ЦОТУ), который будет производить наладку и запуск в работу онлайн-ККТ.
При продаже товара кассир вводит информацию о нем в онлайн-систему. Система передает эту информацию в фискальный накопитель, в котором происходит шифрование и формирование фискального признака товара. Далее фискальный накопитель возвращает чек с фискальным признаком в кассу, где его распечатывают. Затем чек отправляют оператору фискальных данных, который проверяет его подлинность и подтверждает получение.
Налоговые органы ежедневно получают полную информацию по продажам каждого торгового предприятия, так как каждый фискальный чек попадает в ГНК не позднее 24 часов с момента получения данных.
При неисправности, утере или краже онлайн-ККТ необходимо обратиться в ЦОТУ позвонив в сall-центр, либо в явочном порядке, либо через персональный кабинет налогоплательщика. ЦОТУ в течение одного часа уведомляет об этом налоговые органы по месту расположения стационарной торговой точки или пункта оказания услуг.
В этих случаях ЦОТУ устанавливает резервную онлайн-ККМ или виртуальную кассу.
До их установки расчеты с покупателями можно производить на основании специальной книжки квитанций, зарегистрированной в налоговых органах. Форма книжки приведена в приложении № 4 к Положению, приложение № 1 к ПКМ № 943 в редакции ПКМ № 249 от 28.04.2021 г.
После установки резервной копии или устранения неисправности онлайн-ККТ данные по операциям, совершенным с применением специальной книжки, должны быть внесены в ККМ или виртуальную кассу в течение одного рабочего дня (п. 33 Положения приложение № 1 к ПКМ № 943 в редакции ПКМ № 736 от 20.11.2020 г.).
При утере или краже онлайн-ККТ необходимо сообщить об этом в ЦОТУ не позднее одного рабочего дня.
Фискальные модули возвращаются в ЦОТУ:
Заявление о снятии онлайн-ККТ с учета в налоговых органах подайте в ЦОТУ в явочном порядке в случаях:
Для постоянной работы онлайн-ККМ и виртуальных касс обеспечьте подключение к сети интернет. При сбое в сети интернет онлайн-ККМ и виртуальная касса могут работать в режиме оффлайн до 24 часов.
При отсутствии технической возможности доставки оператору сведений в режиме реального времени, чеки покупателям можно выдавать в режиме офлайн. Но сведения должны быть переданы оператору в течение 48 часов, а также в течение 24 часов после перехода в онлайн-режим (п. 31 Положения, приложение № 1 к ПКМ № 943 от 23.11.2019 г. в редакции ПКМ № 255 от 12.05.2022 г.).
Непрерывный прием, переработку, защиту и хранение фискальных данных, полученных в режиме онлайн, осуществляет оператор фискальных данных – ГУП «Научно-информационный центр «Янги технологиялар» при ГНК.
Услуги оператора фискальных данных и предоставление фискального модуля оплачивают один раз в год в размере одной БРВ (п. 55 Положения, приложение № 1 к ПКМ № 943 от 23.11.2019 г.).
Выдает и устанавливает фискальный модуль центр по оказанию технических услуг (ЦОТУ), который будет производить наладку и запуск в работу онлайн-ККТ.
При продаже товара кассир вводит информацию о нем в онлайн-систему. Система передает эту информацию в фискальный накопитель, в котором происходит шифрование и формирование фискального признака товара. Далее фискальный накопитель возвращает чек с фискальным признаком в кассу, где его распечатывают. Затем чек отправляют оператору фискальных данных, который проверяет его подлинность и подтверждает получение.
Налоговые органы ежедневно получают полную информацию по продажам каждого торгового предприятия, так как каждый фискальный чек попадает в ГНК не позднее 24 часов с момента получения данных.
При неисправности, утере или краже онлайн-ККТ необходимо обратиться в ЦОТУ позвонив в сall-центр, либо в явочном порядке, либо через персональный кабинет налогоплательщика. ЦОТУ в течение одного часа уведомляет об этом налоговые органы по месту расположения стационарной торговой точки или пункта оказания услуг.
В этих случаях ЦОТУ устанавливает резервную онлайн-ККМ или виртуальную кассу.
До их установки расчеты с покупателями можно производить на основании специальной книжки квитанций, зарегистрированной в налоговых органах. Форма книжки приведена в приложении № 4 к Положению, приложение № 1 к ПКМ № 943 в редакции ПКМ № 249 от 28.04.2021 г.
После установки резервной копии или устранения неисправности онлайн-ККТ данные по операциям, совершенным с применением специальной книжки, должны быть внесены в ККМ или виртуальную кассу в течение одного рабочего дня (п. 33 Положения приложение № 1 к ПКМ № 943 в редакции ПКМ № 736 от 20.11.2020 г.).
При утере или краже онлайн-ККТ необходимо сообщить об этом в ЦОТУ не позднее одного рабочего дня.
Фискальные модули возвращаются в ЦОТУ:
- при ликвидации субъекта предпринимательства;
- при их неисправности;
- при окончании срока их действия;
- при заполнении данными памяти фискального модуля.
Заявление о снятии онлайн-ККТ с учета в налоговых органах подайте в ЦОТУ в явочном порядке в случаях:
- ликвидации субъекта предпринимательства
- при отказе от использования онлайн-ККМ или виртуальной кассы.
Пример
Как оформить прием предоплаты за образовательные услуги от физлица через терминал
Получена предоплата за образовательные услуги от физлица 01.07.2024 г. в размере 900 тыс. сумов, предоплата за три месяца обучения.
1. 01.07.2024 г первый чек выдаете на всю сумму 900 тыс. сумов, тип чека «АВАНС».
2. Фактически оказанные услуги за первый месяц обучения 30.07.2024 – выбиваете чек на 300 тыс. сумов, тип чека «ПРОДАЖА».
3. Фактически оказанные услуги за второй месяц обучения 31.08.2024 – выбиваете чек 300 тыс. сумов, тип чека «ПРОДАЖА».
4. Фактически оказанные услуги за третий месяц обучения 30.09.2024 – выбиваете чек 300 тыс. сум, тип чека «ПРОДАЖА».
Чек
Обязательные реквизиты чека онлайн-ККМ либо виртуальной кассы:
Также продавец вправе включить в чек любую другую информацию.
С помощью QR-кода сравнивают бумажный вариант чека с данными в электронной форме. При отсутствии этих сведений чек недействителен.
При отсутствии интернета и возможности доставить оператору сведения в онлайн-режиме, чеки можно выдавать в оффлайн-режиме и передать сведения оператору в течение 24 часов.
Комиссионер, реализующий товары по договору комиссии, в чеках онлайн-ККТ под наименованием товара должен указать ИНН или ПИНФЛ комитента. Тогда система онлайн-ККМ автоматически включит стоимость реализованного товара в налоговую отчетность комитента.
При оплате через платежный терминал, вместе с чеком терминала выдайте чек онлайн-ККМ либо виртуальной кассы. Если онлайн-ККМ или виртуальная касса имеют функцию приема платежей посредством пластиковых карточек, то выдается один чек.
С 1 января 2022 г. запрещено включение в Государственный реестр и регистрация в налоговых органах, а начиная с 1 января 2023 г. - использование в расчетах с населением онлайн контрольно-кассовой техники, не обладающей возможностями:
Это определено пунктом 2б) № ПП-5252 от 04.10.2021 г . с учетом изменений, внесенных № УП-101 от 08.04.2022 г.
С 1 января 2022 г. запрещена выдача чеков онлайн-ККМ и виртуальных касс, в которых не отображены идентификационные коды по Единому электронному национальному каталогу продукции, товаров и услуг утвержденному ПКМ № 249 от 28.04.2021 г. (п. 2 № ПП-5252 от 04.10.2021 г.).
Возврат сумм, внесенных в онлайн-ККТ
Если покупатель возвращает купленный товар, то ему производится возврат денежных средств.
При возврате товара покупатель должен:
При возврате денежных средств продавец оформляет:
Кассовый чек, представленный покупателем, приклеивают на лист бумаги и вместе с актом сдают в бухгалтерию.
Деньги возвращают покупателю в течение одного банковского дня из кассы предприятия по расходному кассовому ордеру, в котором указывают Ф.И.О. покупателя.
При возврате денег предприятие оформляет чек ...
Обязательные реквизиты чека онлайн-ККМ либо виртуальной кассы:
- порядковый номер чека;
- заводской номер онлайн-ККМ или серийный номер виртуальной кассы;
- наименование субъекта предпринимательства;
- ИНН или ПИНФЛ субъекта предпринимательства;
- адрес торговой или сервисной точки, адрес владельца маркетплейса или мобильного платежного приложения;
- наименование товара, услуги;
- код маркировки, если товар, подлежит цифровой маркировке;
- количество товара, услуги;
- единица измерения;
- цена товара, услуги;
- ставка и сумма НДС у плательщиков налога;
- идентификационный код по Единому национальному каталогу товаров и услуг (ИКПУ);
- глобальный номер товарной продукции в единой международной базе товаров - штрих-код (если товар имеет штрих-код);
- форма оплаты (наличные или пластиковая карта);
- тип платежа (Продажа, Возврат, Аванс, Кредит);
- общая сумма покупки;
- общая сумма НДС за покупку;
- дату и время оплаты;
- уникальный номер фискального модуля;
- фискальная отметка;
- QR-код для проверки подлинности чека;
- ИНН, ПИНФЛ, ID-номер комитента (для товаров, реализуемых по договору комиссии).
Также продавец вправе включить в чек любую другую информацию.
С помощью QR-кода сравнивают бумажный вариант чека с данными в электронной форме. При отсутствии этих сведений чек недействителен.
При отсутствии интернета и возможности доставить оператору сведения в онлайн-режиме, чеки можно выдавать в оффлайн-режиме и передать сведения оператору в течение 24 часов.
Комиссионер, реализующий товары по договору комиссии, в чеках онлайн-ККТ под наименованием товара должен указать ИНН или ПИНФЛ комитента. Тогда система онлайн-ККМ автоматически включит стоимость реализованного товара в налоговую отчетность комитента.
При оплате через платежный терминал, вместе с чеком терминала выдайте чек онлайн-ККМ либо виртуальной кассы. Если онлайн-ККМ или виртуальная касса имеют функцию приема платежей посредством пластиковых карточек, то выдается один чек.
С 1 января 2022 г. запрещено включение в Государственный реестр и регистрация в налоговых органах, а начиная с 1 января 2023 г. - использование в расчетах с населением онлайн контрольно-кассовой техники, не обладающей возможностями:
- приема платежей с банковских карт;
- представления налоговым органам информации о местонахождении онлайн-ККМ (за исключением терминалов по приему банковских карт, используемых в качестве виртуальных касс и онлайн ККМ);
- самостоятельного считывания и идентификации штрих-кодов и кодов цифровой маркировки.
Это определено пунктом 2б) № ПП-5252 от 04.10.2021 г . с учетом изменений, внесенных № УП-101 от 08.04.2022 г.
С 1 января 2022 г. запрещена выдача чеков онлайн-ККМ и виртуальных касс, в которых не отображены идентификационные коды по Единому электронному национальному каталогу продукции, товаров и услуг утвержденному ПКМ № 249 от 28.04.2021 г. (п. 2 № ПП-5252 от 04.10.2021 г.).
Возврат сумм, внесенных в онлайн-ККТ
Если покупатель возвращает купленный товар, то ему производится возврат денежных средств.
При возврате товара покупатель должен:
- предъявить кассовый чек или приравненный к нему документ, подтверждающий оплату возвращаемого товара;
- письменное заявление.
При возврате денежных средств продавец оформляет:
- накладную в двух экземплярах. Один экземпляр накладной выдают покупателю при приеме от него возвращенного товара, а второй экземпляр - прикладывают к товарному отчету;
- акт о возврате денежных средств в одном экземпляре. Акт подписывают ответственные лица и утверждает руководитель предприятия.
Кассовый чек, представленный покупателем, приклеивают на лист бумаги и вместе с актом сдают в бухгалтерию.
Деньги возвращают покупателю в течение одного банковского дня из кассы предприятия по расходному кассовому ордеру, в котором указывают Ф.И.О. покупателя.
При возврате денег предприятие оформляет чек ...
Источник публикации Актион МЦФЭР
Источник изображения Freepik
